Holdings e patrimônio
Simulador de holding familiar
Calculadora de ITCMD por Estado, ITBI na integralização (Tema 796), doação de quotas com usufruto e o comparativo com o inventário. Junta e cartório entram. Honorário de advogado não entra.
ITCMD
27 Estados, isenção e progressividade — inclusive SP a 4% e 2.500 UFESP.
ITBI
Integralização à luz do Tema 796. Default Ribeirão Preto: 2%.
Usufruto
Em SP a nua é 2/3 (art. 9º) e o 1/3 tem duas leituras. Nas outras UFs a fração é da SEFAZ local.
Inventário
A mesma morte, com e sem a holding. O default não vende economia.
Os bens — um por um
Adicione quantos forem: imóvel, rural, veículo, aplicações, quotas. No imóvel, o CEP (ViaCEP) preenche cidade e Estado; o município vem do IBGE; o ITBI é o da prefeitura (editável). ITCMD causa mortis do imóvel segue o Estado da situação do bem.
Domicílio para quotas e doação: São Paulo · Lei 10.705/2000 · Comunicado 88 DICAR (DOE 18/12/2025, UFESP). Lei 10.705/2000. 4% fixo. UFESP 2026 = R$ 38,42. Doação isenta até 2.500 UFESP por par doador/donatário no ano (R$ 96.050). Imóvel único na herança: mesma faixa, com requisitos. PL de progressividade em trâmite.
Adicionar bem
Escolha o tipo. Depois dá para incluir outro.
Conteúdo educativo, referência 2026. Confirme SEFAZ, prefeitura e tabela de emolumentos do Tribunal de Justiça. Não substitui análise do caso. Código de Ética da OAB: este simulador não divulga honorários advocatícios. Voltar à área de holdings.
Números de imposto e de cartório. Sem preço de advogado.
Famílias buscam na internet “quanto custa uma holding familiar” e encontram pacote, percentual sobre patrimônio e promessa de economia. Esta página faz outra coisa. O simulador de holding familiar da SECAF Advogados, em Ribeirão Preto, monta a conta que a lei deixa pública: o ITCMD do Estado, o ITBI municipal na integralização, junta, registro de imóveis, certidões e a contabilidade do primeiro ano. Honorário de advogado fica de fora — não por omissão comercial, mas por ética profissional.
O motor usa as tabelas de 2026. São Paulo ainda opera com 4% fixo (Lei 10.705/2000) e isenção de doação de 2.500 UFESP por par doador/donatário, tudo ou nada. Outros Estados já são progressivos até o teto de 8%. A EC 132 e a LC 227/2026 empurram o restante. Por isso o primeiro clique é a UF — não um percentual nacional que não existe.
A integralização de imóvel segue o Tema 796 do STF: imune o valor destinado ao capital social; o excesso (reserva de capital) reabre o ITBI. O Tema 1.348 discute a atividade imobiliária preponderante. O default assume Ribeirão Preto a 2% e imunidade total ao capital. Se a premissa cair, o excesso e o checkbox de atividade preponderante mostram o imposto cheio.
ITCMD inventário (SP)
R$ 26.316,00
Acervo após meação, 4% em São Paulo.
ITCMD doação agora
R$ 45.333,33
Nua-propriedade (2/3) com usufruto.
Montar a holding agora
R$ 70.826,88
ITCMD + ITBI + junta + RI + certidões + contabilidade.
Exemplo do simulador: São Paulo, comunhão parcial, imóveis R$ 1.500.000,00 + outros R$ 200.000,00, 2 matrículas, 2 herdeiros, 2 doadores, 2 donatários, 100% doado com reserva de usufruto, ITBI de Ribeirão Preto a 2%, atividade não preponderante. Inventário sem holding neste retrato: R$ 33.216,00. Holding agora + morte (leitura TJ/SP): R$ 70.826,88. Os números mudam com o patrimônio — abra a calculadora e teste o seu.
Quatro passos. Cinco minutos. Sem cadastro.
- 01
Patrimônio e Estado
Inclua os bens um a um (imóvel, rural, veículo, aplicações, quotas). No imóvel, o CEP preenche cidade e UF; o município vem do IBGE. Escolha o domicílio para o ITCMD das quotas. Regime e herdeiros fecham o mapa.
- 02
Constituição
Ajuste ITBI municipal, percentual destinado a reserva de capital (Tema 796), atividade imobiliária preponderante (Tema 1.348), emolumentos e contabilidade.
- 03
Sucessão
Defina doadores, donatários, o percentual doado e se há reserva de usufruto. Em São Paulo a nua-propriedade é 2/3 e o 1/3 tem duas leituras (SEFAZ/SP × TJ/SP). Nas demais UFs a fração segue a SEFAZ local — não a disputa paulista.
- 04
Comparativo
O simulador aponta a opção mais econômica neste patrimônio (inventário, holding com usufruto ou doação plena). As duas barras SEFAZ × TJ só aparecem em São Paulo com usufruto. Honorários não entram.
O resultado é rascunho. Matrícula com ônus, bem particular, herança anterior e o regime de casamento pesam mais do que o percentual da tela. A conversa sobre o mandato começa pelo mapa dos bens — na área de holdings ou no contato do escritório.
Alíquotas de ITCMD por Estado — herança e doação
Tabela educativa usada pelo simulador. Confirme na SEFAZ da UF antes de qualquer ato. A reforma tributária (EC 132 / LC 227/2026) empurra as leis estaduais para a progressividade, com teto de 8% no Senado. São Paulo ainda está em 4% fixo.
| UF | Estado | Regime | Herança | Doação | Isenção doação |
|---|---|---|---|---|---|
| AC | Acre | misto | 4% | 2% | — |
| AL | Alagoas | misto | 4% | 2% | — |
| AM | Amazonas | misto | 2% | 2% | — |
| AP | Amapá | fixo | 4% | 4% | — |
| BA | Bahia | progressivo | 4%–8% | 3,5% | — |
| CE | Ceará | progressivo | 2%–8% | 2%–8% | — |
| DF | Distrito Federal | progressivo | 4%–6% | 4%–6% | — |
| ES | Espírito Santo | fixo | 4% | 4% | R$ 76.800,00 |
| GO | Goiás | progressivo | 2%–8% | 2%–4% | — |
| MA | Maranhão | misto | 4% | 2% | — |
| MG | Minas Gerais | fixo | 5% | 5% | R$ 48.000,00 |
| MS | Mato Grosso do Sul | misto | 6% | 3% | — |
| MT | Mato Grosso | progressivo | 2%–8% | 2%–4% | — |
| PA | Pará | progressivo | 2%–6% | 2%–4% | — |
| PB | Paraíba | progressivo | 2%–8% | 2%–8% | — |
| PE | Pernambuco | progressivo | 0%–8% | 0%–8% | R$ 80.000,00 |
| PI | Piauí | fixo | 4% | 4% | — |
| PR | Paraná | fixo | 4% | 4% | R$ 40.000,00 |
| RJ | Rio de Janeiro | progressivo | 4%–8% | 4%–6% | — |
| RN | Rio Grande do Norte | fixo | 4% | 4% | — |
| RO | Rondônia | misto | 4% | 2% | — |
| RR | Roraima | fixo | 4% | 4% | — |
| RS | Rio Grande do Sul | progressivo | 0%–6% | 3%–4% | — |
| SC | Santa Catarina | progressivo | 1%–7% | 1%–7% | — |
| SE | Sergipe | misto | 8% | 4% | — |
| SP | São Paulo | fixo | 4% | 4% | R$ 96.050,00 |
| TO | Tocantins | progressivo | 2%–8% | 2%–4% | — |
Antes de abrir o CNPJ, as contas que o Google também procura
- O que o simulador de holding familiar calcula?
- ITCMD de inventário e de doação em cada um dos 27 Estados (com isenção e progressividade), ITBI na integralização à luz do Tema 796 do STF, emolumentos de junta e registro, certidões, contabilidade do primeiro ano e o imposto de renda do aluguel na pessoa física versus na pessoa jurídica. Honorários advocatícios não entram — o Código de Ética da OAB veda a divulgação de preço de serviço profissional desta forma.
- Quanto custa constituir uma holding familiar?
- O custo de constituição é a soma de junta comercial, emolumentos de registro de imóveis, certidões, ITBI (se houver) e ITCMD da doação de quotas, quando a sucessão é antecipada. Não há tarifa nacional. Em São Paulo, com integralização só a capital (Tema 796) e ITBI municipal de Ribeirão Preto a 2%, o imposto municipal pode zerar; o que pesa é o ITCMD da nua-propriedade e o cartório. O simulador monta a conta com o patrimônio, o Estado e as pessoas que você informar.
- Holding familiar ou inventário: o que sai mais barato?
- Depende do Estado, do regime de bens, do número de pares doador/donatário e do percentual doado. Em São Paulo o ITCMD é 4% fixo; a isenção de doação (2.500 UFESP por par, R$ 96.050 em 2026) é tudo-ou-nada. Antecipar 100% das quotas com usufruto recolhe a nua-propriedade agora e deixa o 1/3 do usufruto em disputa (SEFAZ cobra, TJ/SP em regra afasta). O default do simulador não vende economia automática — mexer no patrimônio inverte o quadro.
- A integralização de imóvel na holding paga ITBI?
- O art. 156, § 2º, I, da Constituição e o Tema 796 do STF imunes o valor destinado ao capital social. O excesso (reserva de capital) e, se o STF confirmar no Tema 1.348, a atividade imobiliária preponderante reabrem o imposto. A alíquota é municipal: em Ribeirão Preto, 2%. O simulador parte de imunidade total ao capital e deixa o excesso e a atividade preponderante editáveis.
- Doação de quotas com usufruto paga ITCMD duas vezes?
- Em São Paulo a base imediata da nua-propriedade é 2/3 (Lei 10.705/2000, art. 9º). A SEFAZ frequentemente cobra o 1/3 restante na consolidação do usufruto pela morte do usufrutuário. O TJ/SP, em regra, afasta essa segunda incidência. O simulador mostra as duas leituras. Outros Estados têm regra própria — por isso o primeiro passo pede a UF.
- A isenção paulista de ITCMD desconta o piso?
- Não. Em SP a isenção de doação é tudo-ou-nada: 2.500 UFESP por par doador/donatário no ano (R$ 96.050 em 2026, UFESP a R$ 38,42). Se o valor da quota daquele par passa do piso, o 4% incide sobre a base inteira (nua ou plena), sem abater os R$ 96.050. O simulador aplica essa regra e pede o número de doadores e de donatários em vez de um percentual genérico.
- Como o simulador trata o aluguel na holding?
- Compara o carnê-leão da pessoa física (tabela progressiva até 27,5%) com o lucro presumido da pessoa jurídica que recebe aluguel (IRPJ + CSLL + PIS/COFINS, com e sem adicional de IR). Não é tese de planejamento agressivo: é aritmética. Locação na holding exige objeto social, escrituração e conta própria. Sem isso, o CNPJ não muda a natureza do rendimento.
- O simulador inclui honorários de advogado?
- Não. O Código de Ética da OAB veda a divulgação de honorários advocatícios desta forma. Entram impostos (ITCMD, ITBI, IR do aluguel) e custos de constituição (junta, emolumentos, certidões, contabilidade). Honorários se discutem no mandato, depois do retrato do caso — matrícula, regime de bens e as pessoas da família.
- De onde vêm as taxas do simulador?
- SELIC e IPCA vêm ao vivo da API do Banco Central (SGS 432, 1178 e 433), com recálculo a cada seis horas. Se o BCB falhar, o espelho da BrasilAPI entra no lugar. UFESP 2026 (R$ 38,42) vem do Comunicado 88 DICAR, publicado no DOE-SP. ITCMD não tem API nacional — a alíquota é lei estadual, com link para o portal da Fazenda de cada UF. ITBI é decreto municipal. Municípios vêm do IBGE; o CEP, do ViaCEP. Honorários advocatícios não entram.
- Posso incluir mais de um bem?
- Sim. O primeiro passo é uma lista: imóvel urbano, rural, veículo, aplicações, quotas de empresa ou outro. Cada imóvel tem CEP (ViaCEP preenche cidade e UF), município da lista do IBGE, ITBI da prefeitura (editável), matrículas e aluguel. Dá para duplicar, remover e chegar a 20 bens. O ITCMD causa mortis do imóvel segue o Estado da situação do bem; quotas e doação seguem o domicílio.
- O simulador serve para todos os Estados?
- Sim. As 27 UFs (26 Estados e o Distrito Federal) estão na grade, com alíquota fixa ou progressiva, isenção de herança e de doação e nota da legislação local de 2026. A EC 132 e a LC 227/2026 empurram as UFs para a progressividade, com teto de 8% no Senado. Confirme sempre na SEFAZ: lei estadual muda no meio do ano.
Quer o retrato no seu patrimônio?
A calculadora é o rascunho. O mandato começa pela matrícula e pelas pessoas.
Os números são o rascunho. O mandato começa pelo mapa.
Leve o resultado do simulador a uma conversa. Matrícula, regime de bens e as pessoas da família pesam mais do que o percentual da tela.